Соглашения Кипра об избежании двойного налогообложения

Конструктивное использование сети соглашений Кипра об избежании двойного налогообложения предоставило значительные выгоды для предприятий и частных лиц, решивших учредить юридические лица на Кипре. Соглашения об избежании двойного налогообложения на Кипре и в большинстве стран заменяют собой местное налоговое законодательство, и поэтому являются полезным инструментом налогового планирования, нацеленным на защиту деловой деятельности и частных лиц от двойного налогообложения дохода, полученного в других странах.

Примечания:

1. Главное предназначение этих соглашений является исключение двойного налогообложения дохода, полученного в любой стране-участнице сети. В соответствии с данными соглашениями допускается зачет суммы налога, уплаченного государству постоянного проживания налогоплательщика, в счет налога страны-участницы соглашения. Таким образом, налогоплательщик выплачивает только тот налог, сумма которого больше второго (несколько соглашений также содержат очень выгодные «скидки на сумму неуплаченного налога»).
2. Директивы ЕС «О материнских и дочерних компаниях» и «О налогообложении роялти и процентов» могут использоваться для исключения удержания налогов с выплат дивидендов, процентов и роялти группой или группе европейских компаний, а Директива «О поглощениях» исключает налог при реорганизации групп европейских организаций.

(обновлено в январе 2006г.).

Важная информация: Пожалуйста, нажмите кнопку «Обновить», удерживая кнопку Ctrl, чтобы увидеть последние версии.

Если у Вас не получается скачать Соглашения, пожалуйста, свяжитесь с нами. Мы вышлем их Вам. . 1) Выплаты на Кипр* Важная информация:

* Возможно применение Директив ЕС для исключения или сокращения данных ставок, так что применение преимуществ соглашений излишне. Соглашения применяются в случаях, когда Директивы ЕС неприменимы.

Выплаты на Кипр* Страна Польза (%) Проценты (%) Роялти (%) Австрия 10 0 0 Белоруссия 5/10/15 (5 – если сумма инвестиций > 200.000 EUR независимо от % голосов / 10 – если владение, по крайней мере, 25% от акционерного капитала / в противном случае – 15) 5 5 Бельгия 10/15 если <25% голосов 10 / 0 при выплате государственным органам 0 Болгария 5 / 10 при получении компанией, владеющей < 25% акционерского капитала 7 / 0 при поручительстве или выплате государственному органу 10 / неприменимо, если > 25% капитала резидента Кипра находятся в косвенном или прямом владении резидента Болгарии, выплачивающего роялти кипрской компании, а кипрская компания пользуется льготный налоговыми ставками Канада 15 15 / 0 при выплатах правительству или в качестве экспортного обеспечения 10 / 0 за литературные, драматические музыкальные или художественные произведения, за исключением фильмов, используемых на телевидении Китай 10 10 10 СНГ (Армения, Кыргызстан, Молдавия, Таджикистан и Украина признают условия соглашения, подписанные бывшим СССР. Приведенные ставки относятся к соглашению Кипра с бывшим СССР.) 0 0 0 Чешская республика 10 10 / 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Дания 10/15 если <25% голосов 10 / 0 при оплате правительству или продаже в кредит промышленного, коммерческого или научного оборудования или товаров одним предприятием другому, или в виде займа, выданного банком или гарантированного правительством или другим государственным органом. 0 Египет 15 15 10 Франция 10/15 если <10% голосов 10 / 0 при оплате правительству или продаже в кредит промышленного, коммерческого или научного оборудования или товаров одним предприятием другому, или в виде займа, выданного банком или гарантированного правительством или другим государственным органом. 0/5 с используемых на телевидении фильмов Германия 10/15 если <25% голосов 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 0 / 5 с используемых на телевидении фильмов Греция 25 , местная ставка равна нулю, соответственно – 0% 10 0 / 5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, используемых на телевидении) Венгрия 5/15 если <25% голосов 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 0 Индия 10/15 если <10% голосов 10/ 0 se il pagamento è destinato a un organismo pubblico o a una istituzione finanziaria 15 / 10 при оплате технических, управленческих и консультативных услуг Ирландия 0 0 0 / 5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, используемых на телевидении) Италия 15 10 0 Кувейт 10 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Ливан 5 5 / 0 при выплате государственным органам 0 Мальта 0 в соответствии с соглашением, налог с валового дивиденда не должен превышать налог с прибыли, с которой выплачивается дивиденд 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 10 Маврикий 0 0 0 Норвегия 5 / 0 если > 50% голосов 0 0 Польша 10 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 5 Португалия 10 10 10 Румыния 10 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Россия 5 / 10 при выплате компании, вложившей < $100.000 0 0 Сингапур 0 10 / 7 при выплате банку или схожей финансовой организации/ 0 – при выплате правительству 10 Словакия 10 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Южная Африка 0 0 0 Швеция 5/15 если <25% голосов 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 0 Сирия 0/15 если <25% голосов 10/ 0 при выплате государственным органам и финансовым организациям 15 / 10 за литературные, драматические, телевизионные, музыкальные и художественные произведения Таиланд 10 15 / 10 с процентов, полученных от финансовых организаций; процентов, выплаченных в связи с продажей промышленного, коммерческого или научного оборудования, или продажей товара одной компанией другой 5 / 10 sul diritto d’uso di esperienza industriale, commerciale e scientifica / 15 su brevetti, marchi registrati, disegni, modelli, piani, formule o processi segreti Велико-британия 15 местный налог равен нулю – 0% 10 0/5 с используемых на телевидении фильмов США 15 / 5 , если более 10% голосов 10 / 0 при выплатах правительству, банку или финансовой организации, или в связи с долговым обязательством, возникающим в связи с продажей собственности или предоставлением услуг 0 Югославия 10 10 10

2) Выплаты с Кипра

Важная информация:

* Облагаемые по низкой ставке или необлагаемые выводимые дивиденды, проценты или роялти (не применяется удержание налогов на дивиденды и проценты, поэтому ниже приведены только две графы – выплаты роялти за использование прав за пределами Кипра не подлежат налогообложению, 10% – если права будут использоваться на Кипре (определяется СИДН и Директивами ЕС) и 5% на фильмы (определяется СИДН и Директивами ЕС).

*Если налоговые ставки Кипра ниже, чем определено соответствующим соглашением, в отношении налогоплательщика применяются наименьшие ставки.

*Возможно применение Директив ЕС для исключения или сокращения данных ставок, так что применение преимуществ соглашений излишне. Соглашения применяются в случаях, когда Директивы ЕС неприменимы. При выплатах роялти за использование за пределами Кипра налоги не взимаются.

Выплаты с Кипра Страна Роялти (%) Австрия 0 Белоруссия 5 Бельгия 0 Болгария 10 Канада 10 / 0 за литературные, драматические музыкальные или художественные произведения, за исключением фильмов, используемых на телевидении Китай 10 СНГ (Армения, Кыргызстан, Молдавия, Таджикистан и Украина признают условия соглашения, подписанные бывшим СССР. Приведенные ставки относятся к соглашению Кипра с бывшим СССР.) 0 Чешская республика 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Дания 0 Египет 10 Франция 0 /5 с фильмов, включая фильмы, используемые на телевидении Германия 0 /5 с фильмов, включая фильмы, используемые на телевидении Греция 0 /5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением фильмов, Используемых на телевидении) Индия 15 / 10 при оплате технических, управленческих и консультативных услуг Ирландия 0 /5 с выплаты роялти за фильмы (за исключением ТВ) Италия 0 Венгрия 0 Кувейт 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Ливан 0 Мальта 10 Маврикий 0 Норвегия 0 Польша 5 Португалия 10 Румыния 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Россия 0 Сингапур 10 Словакия 5 / 0 за литературные, художественные и научные работы, включая фильмы Южная Африка 0 Швеция 0 Сирия 15 / 10 за литературные, драматические, телевизионные музыкальные и художественные произведения Таиланд 5 / 10 за право пользования промышленного, коммерческого или научного опыта / 15 за патенты, торговые марки, оформления, модели, чертежи, секретные формулы или процессы Соединенное Королевство 0/5 с используемых на телевидении фильмов Соединенные Штаты Америки 0 Югославия 10 Страны без соглашения 5/10

* Не взимается налог с оплаты роялти за использование объекта за пределами Кипра